沈阳中级会计培训学校：沈阳中级会计测试题

　　沈阳中级会计测试题1、增值税发票报销，报销的钱打到个人银行卡是否需要缴纳个人所得税?

　　需要根据报销的性质确定是否征收个人所得税。如果是单位的事项发生的费用，在前期办理过程中由个人垫付款项，在取得发票报销后，个人取得的资金不需要缴纳个人所得税。如果是报销的加油费(私车公用)等个人支出的款项需要并入工资薪金所得缴纳个人所得税。

　　沈阳中级会计测试题2、公司想成立一家全资子公司或者分公司，子公司和分公司两者在税务上面会有哪些区别?

　　子公司是作为独立法人，实行独立核算并独立申报纳税，是完全独立的纳税人，承担全面的纳税义务。分公司作为分支机构的一种，适用总分机构的相关政策。总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。

　　沈阳中级会计测试题3、在“公司+农户”经营模式下，公司按合同约定从农户手中回收成品时，农户需开具什么发票?

　　采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养或植物种植，对农户而言该项业务属于受托种植植物、饲养动物的行为，应按照“其他生活服务”征收增值税，农户应按照“其他生活服务”项目开具发票。

　　沈阳中级会计测试题4、印花税需要在相关纳税义务发生时计提吗?如果不计提，会不会在税务上产生跨期费用的问题?

　　印花税在相关纳税义务发生时如果没有马上贴花，是需要计提的。譬如2016年12月签订的购销合同，2016年没有计提印花税，在2017年1月缴纳时计入“税金及附加”科目，严格说来该项税金应当在2016年税前扣除，2017年应纳做纳税调增处理，但如果金额不大，为简化操作，不建议在2017年调增和重新做2016年汇算清缴。

　　沈阳中级会计测试题5、建筑企业预缴所得税能不能在利润总额前扣除?

　　不能，只能在汇算清缴所得税时，抵减应纳的企业所得税。

　　沈阳中级会计测试题6、送给客户的礼品会涉及哪些税?

　　可能涉及增值税、个人所得税、企业所得税。将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，视同销售货物缴纳增值税。向个人赠送礼品，应根据赠送礼品不同性质确定扣除限额，并不一律是捐赠。比如业务宣传、座谈会、庆典、广告宣传等活动。

　　沈阳中级会计测试题7、新增一位外籍人员，现在需要个税申报，首次办理需要哪些流程?

　　登记任职人员信息;选择需要申报的税款所属期，选择申报表种类：《扣缴个人所得税报告表》;将正常月薪或外籍人员正常月薪等各项本次应申报的工薪所得分别按照项目填入《扣缴个人所得税报告表》;确认《扣缴个人所得税报告表》各项所得填报完整准确后，提交申报。 获取服务器申报成功的反馈信息，并确认应扣税款，提交发送网上扣款，获取扣款成功结果反馈，完成申报。

　　沈阳中级会计测试题8、酒店行业一般开出增值税发票很多都是收取现金的。而不是根据发票上的对公银行转账。会不会变成资金流不一致?

　　酒店发生应税行为，开具发票时应根据实际购买方的信息进行填写，若是现金支付而不是对公转账的，并不违背三流一致的原则。

　　沈阳中级会计测试题9、外贸企业还没出口过，需要每月在出口退税系统零申报吗?

　　未发生出口业务的外贸企业不需要每月在出口退免税申报系统中操作零申报。

　　沈阳中级会计测试题10、单位统一组织新员工做入职培训，培训期间的住宿费和餐费由单位承担，培训期间的餐费能否记入职工福利费?

　　计入职工教育经费支出。企业职工教育培训经费列支范围包括：上岗和转岗培训;各类岗位适应性培训;岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训等。